Vorne spart der Staat mit, hinten zahlst du doppelt Beiträge.

Anspruch auf Entgeltumwandlung bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze

Jeder Arbeitnehmer hat einen gesetzlichen Anspruch darauf, bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung in eine Betriebsrente umzuwandeln (§ 1a Abs. 1 BetrAVG) — der Arbeitgeber muss das ermöglichen, wenn er nicht ohnehin schon eine bAV anbietet. Darüber hinaus, bis 8 % der Bemessungsgrenze, ist es Verhandlungssache mit dem Arbeitgeber.

Steuerfrei bis 8 %, sozialabgabenfrei nur bis 4 % der Bemessungsgrenze

Bis 4,0 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung bleibt der umgewandelte Betrag steuer- UND sozialabgabenfrei. Zwischen 4 und 8,0 % bleibt nur die Steuerfreiheit, Sozialabgaben fallen dort bereits an. Wer die volle Spanne ausschöpft, zahlt auf die zweite Hälfte also Sozialabgaben — das relativiert den Steuervorteil, macht ihn aber nicht ungültig.

15 % Zuschuss — nur soweit der Arbeitgeber tatsächlich spart

Der Pflichtzuschuss ist an eine Bedingung geknüpft, die die meisten Darstellungen weglassen: Er gilt nur, soweit der Arbeitgeber durch die Umwandlung selbst Sozialversicherungsbeiträge einspart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG, wörtlich geprüft). Unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung ist das praktisch immer der Fall. Darüber verdienende sollten das vor Vertragsabschluss klären, statt den Zuschuss als sicher einzuplanen.

Später voll steuerpflichtig und in der Krankenversicherung beitragspflichtig

Die ausgezahlte Betriebsrente wird als Versorgungsbezug voll versteuert und ist in der gesetzlichen Krankenversicherung beitragspflichtig — mit vollem Beitragssatz plus Zusatzbeitrag und ohne Arbeitgeberanteil (§ 229 SGB V). Ein Freibetrag nach dem Betriebsrentenfreibetragsgesetz senkt die Belastung bei kleineren Betriebsrenten, ersetzt die Beitragspflicht aber nicht. Wer nur den Vorteil beim Einzahlen sieht, unterschätzt die Auszahlungsphase.

Geringere gesetzliche Rente als Nebenwirkung

Weil das umgewandelte Entgelt nicht mehr sozialversicherungspflichtig ist, entstehen daraus keine Entgeltpunkte in der gesetzlichen Rentenversicherung. Die gesetzliche Rente fällt dadurch später niedriger aus, als sie ohne Umwandlung gewesen wäre. Das ist kein Rechenfehler des Systems, sondern die logische Kehrseite der Beitragsersparnis — und gehört als Posten in jede seriöse Vergleichsrechnung.

Auch Krankengeld und Arbeitslosengeld fallen niedriger aus

Beide Leistungen bemessen sich am sozialversicherungspflichtigen Entgelt (§ 47 SGB V, § 149 SGB III). Ist dieses Entgelt durch die Umwandlung geringer, fällt im Ernstfall auch das Krankengeld oder Arbeitslosengeld geringer aus. Für jemanden, der ohnehin knapp über der Bemessungsgrenze für andere Leistungen liegt, kann das relevant werden.

Mitnahme bei Arbeitgeberwechsel

Eine bAV lässt sich beim Arbeitgeberwechsel meist fortführen, beitragsfrei stellen oder auf den neuen Arbeitgeber übertragen — je nach Durchführungsweg und den Vertragsbedingungen. Was in jedem Fall zu vermeiden ist: ohne Prüfung kündigen, weil dabei regelmäßig Nachteile entstehen, die sich später nicht mehr ausgleichen lassen.

Freiwillige Aufstockung über 4 % hinaus

Wer mehr als den gesetzlichen Mindestanspruch umwandeln möchte, kann das bis zur steuerlichen Obergrenze von 8 % der Beitragsbemessungsgrenze tun — dafür braucht es aber die Zustimmung des Arbeitgebers, ein einseitiger Anspruch besteht nur bis 4 %.

Ein Zuschuss, der unabhängig vom Einkommen garantiert ist

Der 15-%-Zuschuss ist keine feste Leistung, sondern an die tatsächliche Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers gekoppelt. Diese Seite nennt das ausdrücklich, weil es in der Werbung zur bAV fast immer fehlt.

Eine steuerfreie Auszahlung im Alter

Anders als beim Einzahlen ist die Auszahlungsphase nicht begünstigt: volle Steuerpflicht als sonstige Einkünfte, volle Beitragspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung. Wer mit „steuerfrei" wirbt, meint ausschließlich die Einzahlungsphase.